Columnas

Aplicación del Plan BEPS, un desafío internacional hecho realidad

Foro Internacional Administración Tributarias.

Por Marcos Bravo, socio de Salcedo & Cía., Abogados + Auditores Tributarios

En el 10º Plenario del Foro de Administración Tributaria realizado el 11 y 13 de Mayo, organizado por la OCDE en Beijing, República Popular China, con la presencia de 49 delegaciones, incluidas las organizaciones internacionales y regionales de impuestos y con la presencia del Director del Servicio de Impuestos Internos de Chile, don Fernando Barraza, se analizó la implementación del Proyecto BEPS OCDE / G20 que establece 15 acciones claves para la reforma del marco fiscal internacional y asegurar que se reporten beneficios económicos donde las actividades se llevan a cabo y donde se genera la creación real del valor de las operaciones transfronterizas.

El Proyecto BEPS ("Base Erosion and Profit Shifting") ofrece soluciones para que los gobiernos puedan cerrar las brechas en las normas internacionales que permiten a las empresas a trasladar los beneficios o "desaparecer" artificialmente en países de baja o nula tributación, donde las empresas tienen poca o ninguna actividad económica.

En concreto, las discusiones se centraron en tres temas relacionados entre sí:

- La aplicación efectiva de la agenda internacional de impuestos de la OCDE / G-20, es decir, el plan de acción para combatir la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios (BEPS) y la Norma de Información Común ("SRC") para el intercambio automático de información financiera y tributaria.

- La modernización de los procesos de fiscalización, el mejor uso de datos y soluciones digitales ("Advanced Analytics"), para maximizar el cumplimiento tributario de las administraciones tributarias y responder eficazmente los desafíos y oportunidades de un mundo cada vez más digital y de intercambio global ; y

- Aumentar la capacidad de la administración tributaria de los países, de manera que todos puedan beneficiarse de los cambios en el panorama fiscal internacional.

Entre los aspectos relevantes del acuerdo multilateral de la autoridad competente para el intercambio automático de informes país por país ( Country by Country" o "CbC") se basa en el artículo 6 del Convenio multilateral sobre Asistencia Administrativa Mutua en materia Fiscal. El CbC permite a todos los países firmantes intercambiar bilateral y automáticamente los informes de precios de transferencia como se contempla en Acción BEPS N°13.

La sesión de clausura se destinó a reforzar el fomento de las capacidades y roles claves de las administraciones tributarias, precisar las responsabilidades globales y compartir las mejores prácticas operacionales, tomando como eje central el trabajo en curso en la denominada Red JITSIC ("Joint International Taskforce on Shared Intelligence and Collaboration"), que se caracteriza por promover la colaboración en materias de intercambio de información, esquemas tributarios internacionales y la coordinación de actividades operativas, como por ejemplo en el denominado "Panama Papers".

Sin lugar a dudas, el Plan BEPS ha llegado para quedarse, con una visión de mejorar practicas tributarias y evitar el abuso de los convenios, utilización de paraísos fiscales para las planificaciones tributarias agresivas, sus acciones buscan mejorar la transparencia y recaudación fiscal. Sin embargo, no debemos olvidar que el contribuyente tiene derecho a la legítima defensa y quizás en este aspecto todavía queda por avanzar en facilitar el cumplimiento tributario al buen comportamiento de los contribuyentes.

Esperamos que las instituciones y tribunales puedan llevar a cabo su papel de garantes de la constitucionalidad y de la actividad económica para el desarrollo de las naciones y las administraciones tributarias mejoren sus procesos de fiscalizaciones para recaudar "lo justo" y que los tribunales apliquen las sanciones a los contribuyentes de mal comportamiento en el cumplimiento tributario.

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